Налоговые вычеты

Налогоплательщик может вернуть часть уплаченного государству налога, воспользовавшись правом на предоставление налогового вычета.  Налоговый вычет применяется только к доходам, облагаемым по ставке 13 %. В отношении доходов, облагаемых по иным налоговым ставкам (9, 15, 30 или 35%), налоговые вычеты не применяются.

В Налогом кодексе РФ говорится о четырех видах налоговых вычетов:                               

- стандартные налоговые вычеты;

- социальные налоговые вычеты;

- имущественные налоговые вычеты;

- профессиональные налоговые вычеты.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются отдельным категориям физических лиц ("чернобыльцам", инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации, Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации, инвалидам с детства, инвалидам I и II групп, родителям и супругам военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации и др.). Их размер для каждой категории фиксированный: это 3000, 1000, 500 и 400 руб. В отличие от иных налоговых вычетов стандартные налоговые вычеты не обусловлены наличием каких-либо расходов у физического лица. Применять их можно ежемесячно. Доходы, полученные по итогам каждого месяца налогового периода, могут быть уменьшены на полагающиеся налогоплательщику стандартные вычеты. Главное, чтобы налогоплательщик подпадал под соответствующую категорию лиц, которым эти вычеты предоставляются.

Виды стандартных вычетов: 
- вычеты на налогоплательщика
- вычеты на детей

Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик несет определенные расходы. Они связаны с благотворительностью, обучением, лечением, а также с негосударственным пенсионным обеспечением и добровольным пенсионным страхованием. Социальные вычеты предоставляются по пяти основаниям:

1) по расходам на благотворительные цели и пожертвования;

2) по расходам на обучение;

3) по расходам на лечение;

4) по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование;

5) по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Сумма социальных вычетов, как правило, предоставляется в размере фактически понесенных налогоплательщиком расходов при условии, что такие расходы не превышают максимально установленную НК РФ сумму вычетов.

Имущественным налоговым вычетом  можно воспользоваться в случае:

- приобретения квартиры, комнаты, а также долей в них;

- приобретения или строительства жилого дома;

- приобретения земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.

- кроме того, если вы покупаете жилье по ипотеке, из-под налогообложения можно вывести уплаченные проценты по кредиту.

Налоговый вычет производится только по жилым объектам, находящимся на территории России.

Профессиональные налоговые вычеты предоставляются индивидуальным предпринимателям, а также лицам, занимающимся частной практикой (нотариусы, адвокаты и др.), авторам произведений литературы, искусства, науки.

Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Уменьшить можно только доход, полученный от предпринимательской деятельности и частной практики.

Более подробно о порядке получения каждого налогового вычета мы расскажем в последующих статьях.